Merkblatt: Bewirtungskosten richtig nachweisen (ab 01.01.2025)

Damit Bewirtungskosten steuerlich anerkannt werden, sind folgende Punkte zu beachten:

1. Steuerliche Abzugsfähigkeit

• Bewirtung von Geschäftspartnern:
  70 % der Kosten als Betriebsausgaben abziehbar
  100 % der Vorsteuer abziehbar

• Bewirtung von Arbeitnehmern:
  100 % abziehbar

• Bewirtung von Geschäftspartnern und Arbeitnehmern gemeinsam:
  Kosten müssen aufgeteilt werden

2. Erforderliche Angaben

Zu jeder Bewirtung müssen festgehalten werden:

• Ort und Datum der Bewirtung

• Anlass der Bewirtung

• Teilnehmer

• Höhe der Kosten

3. Anforderungen an die Rechnung

Rechnungsbetrag bis 250 €

• Name und Anschrift der Gaststätte

• Datum der Bewirtung

• Art der Speisen und Getränke (z. B. Menü, Tagesgericht)

• Rechnungsbetrag

Rechnungsbetrag über 250 €

• Zusätzlich erforderlich:

  • Steuernummer oder USt-IdNr. der Gaststätte

  • Rechnungsnummer

  • Name des bewirtenden Unternehmens

4. Form der Rechnung

• Die Rechnung muss maschinell erstellt und elektronisch aufgezeichnet sein

• Handschriftliche oder formlose Belege werden nicht anerkannt

5. Trinkgeld

• Muss auf der Rechnung stehen oder

• vom Empfänger auf der Rechnung quittiert werden

6. Unbare Zahlung

• Bei Überweisung oder Kartenzahlung ggf. Zahlungsnachweis beifügen

7. Digitale Belege

• Digitale und elektronisch übermittelte Rechnungen sind zulässig

• Eigenbelege müssen digital erstellt oder unterschrieben und mit der Rechnung gespeichert werden